প্রথমে তিনটি প্রশ্নের উত্তর দিন
Product eligible?
আপনার scheme আইন অনুযায়ী eligible pension/deposit/investment category-তে পড়ে কি না।
Contribution period সঠিক?
যে income year-এর rebate claim করছেন, সেই সময়ে actual payment কত হয়েছে।
Evidence আছে?
Statement, certificate বা payment trail দিয়ে contribution support করা যায় কি না।
Rebate ceiling কত?
Eligible investment থাকলেও section 78-এর overall ceiling প্রযোজ্য।
DPS contribution আর maturity value এক জিনিস নয়
ধরা যাক আপনি প্রতি মাসে Tk 5,000 জমা দেন। বছরে contribution Tk 60,000। কয়েক বছর পরে scheme maturity value contribution-এর চেয়ে বেশি হতে পারে কারণ return/profit যোগ হয়েছে। Rebate claim সাধারণত কোন qualifying payment/investment amount-এর ওপর হবে—সেটি product ও আইন অনুযায়ী যাচাই করতে হবে; maturity value পুরোটা eligible investment ধরে নেওয়া ঠিক নয়।
| বিষয় | উদাহরণ | কী যাচাই করবেন |
|---|---|---|
| Monthly deposit | Tk 5,000 | Actual payment evidence |
| Annual contribution | Tk 60,000 | Eligible limit-এর মধ্যে কি না |
| Bank profit/return | Product অনুযায়ী | Income treatment আলাদা কি না |
| Maturity value | Contribution + return | পুরো maturity amount-কে rebate base ধরে নেবেন না |
Overall rebate formula-ও প্রযোজ্য
Rebate = lower of (3% × A), (15% × B), Tk 10,00,000B-এর মধ্যে শুধু আইন অনুযায়ী eligible investment/expenditure যাবে। আপনার DPS contribution B-তে কতটা যাবে, সেটাই প্রথমে ঠিক করতে হবে।
Bank থেকে কী documents নেবেন
- Scheme/product-এর official name ও terms
- Income year অনুযায়ী contribution statement
- Account number ও holder name
- Payment dates / bank debit trail
- Bank certificate থাকলে সেটি
- Maturity/interest statement—income ও asset reconciliation-এর জন্য
- 1Product category মিলান
Sixth Schedule Part 3-এ eligible scheme হিসেবে আপনার product পড়ে কি না দেখুন।
- 2Income-year contribution বের করুন
Opening balance বা future maturity value নয়—relevant period-এর actual contribution identify করুন।
- 3Other eligible investment যোগ করুন
Insurance, PF, securities বা অন্য eligible items থাকলে B-এর total তৈরি করুন।
- 4Section 78 ceiling apply করুন
3% of A, 15% of B এবং Tk 10 lakh-এর lower figure compare করুন।
- 5Evidence archive করুন
Return-এর সঙ্গে/পরবর্তী verification-এর জন্য statements ও receipts রাখুন।
সূত্র ও রেফারেন্স
- Income Tax Act, 2023 — section 78 & Sixth ScheduleGeneral rebate formula ও eligible investment conditions-এর মূল উৎস।
- NBR Income Tax Acts & amendmentsসর্বশেষ amendment দিয়ে limit/eligibility বদলেছে কি না যাচাই করুন।
- NBR Income Tax SROsবিশেষ notification বা rebate-related SRO দেখুন।